个人向公司借100万，如何计算并缴纳税金？

个人向公司借100万元，如何计算并缴纳税金？

个人向公司借款100万元，涉及的税收主要包括个人所得税和公司所得税。

1. 个人所得税

个人向公司借款100万元，属于个人所得中的"其它所得"。根据《个人所得税法》规定，个人取得其他所得，以每次收入额减除费用800元后的余额，为应纳税所得额。应纳税所得额乘以适用的税率，计算应纳个人所得税税额。

适用税率	应纳税所得额
3%	0-20,000元
10%	20,001-50,000元
20%	50,001-200,000元
25%	200,001-500,000元
30%	500,001-1,000,000元
35%	1,000,001元以上

对于100万元借款，借款人在取得后扣除费用800元后，应纳税所得额为1000000 - 800 = 999200元。

根据税率表，应纳个人所得税税额计算如下：

应纳税所得额区间	税率	应纳税额
0-500,000元	20%	100,000元
500,001-1,000,000元	25%	125,000元
合计		225,000元

2. 公司所得税

对于公司来说，借给个人100万元，属于企业应收款项。如果借款人未按时偿还或偿还能力不足，公司可能面临坏账损失。根据《企业所得税法》规定，企业发生坏账损失，可以按规定在税前扣除。

如果个人向公司借款100万元，并在约定期限内未按时偿还，且公司已核实借款人确实无力偿还，则公司可以将100万元作为坏账损失，在税前扣除。

坏账损失的计算公式为：坏账损失 = 应收账款余额坏账准备金比率

其中，坏账准备金比率由企业根据行业特点、历史经验等因素自行确定，但最高不得超过30%。

假设公司确定坏账准备金比率为10%，则公司可以扣除的坏账损失为：

坏账损失 = 1000000 10% = 100000元

这100000元的坏账损失，可以在税前扣除，减少应纳税所得额，从而降低公司所得税的应纳税额。

3. 税务筹划建议

为优化税务成本，企业和个人可以考虑以下税务筹划建议：

公司可以与个人签订书面借款合同，明确借款金额、借款期限、利息情况等条款，避免税务风险。

个人应按时偿还借款，避免因未及时偿还而产生坏账损失，导致公司税前扣除的增加。

公司在确定坏账准备金比率时，应考虑行业特点、历史经验等因素，避免因比率过高而影响企业财务报表的数据准确性。

个人在申报个人所得税时，应如实申报借款收入，并按规定缴纳个人所得税，避免因税务违法而产生税务处罚。

需要注意的是，以上税务筹划建议仅供参考，具体情况还应根据实际情况进行具体分析，并咨询专业税务顾问以获取更精准的意见。

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隼龙儿

2024-06-20 19:42

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