个人给公司借款100万怎么交税?
税务申报义务
个人向公司借款100万不属于应税收入,因此并不需要主动申报个人所得税。
利息收入税
如果公司向个人支付利息,则利息收入需要缴纳个人所得税。利息收入的税率为20%。
利息费用扣除
对于公司来说,向个人支付的利息费用可以作为企业所得税的费用扣除。
利息费用税前扣除的条件
利息费用必须发生在实际经营活动中;
利息费用必须符合公允市场价格原则;
借款用于公司的生产经营活动。
利息费用税前扣除的限额
利息费用税前扣除的限额为借款余额的10%。
利息支付方式
直接支付利息:公司可以按照利息协议约定直接向个人支付利息。
转账抵扣利息:公司可以在还本付息日将利息直接冲抵个人借款本金。
税务证明
个人在取得利息收入时,可以向公司索取利息支付证明。该证明可以作为个人申报个人所得税的凭证。
其他注意事项
个人向公司借款应当有书面借款合同,明确借款金额、利率、还款期限等事项。
公司应建立完善的利息支付记录,包括利息支付时间、金额、凭证等。
个人应妥善保管利息支付证明,以便在纳税时使用。
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