定期存款利息税扣除详解：扣税条件、计算方式和避免方案

定期存款利息税扣除详解

扣税条件

根据我国《个人所得税法》规定，从2023年3月1日起，个人取得的定期存款利息，按存期不同，适用不同的扣税规则：

- 存期不满1个月（含1个月），利息收入免征所得税；

- 存期满1个月至6个月（含6个月），利息收入按20%计征所得税；

- 存期满6个月至1年（含1年），利息收入按15%计征所得税；

- 存期满1年以上，利息收入按5%计征所得税。

计算方式

纳税人应纳个人所得税的计算公式为：

应纳税额 = 利息收入 × 适用税率 - 扣除额

其中，扣除额为：

- 存期不满1个月，扣除额为5000元；

- 存期满1个月至6个月，扣除额为20000元；

- 存期满6个月至1年，扣除额为40000元；

- 存期满1年以上，扣除额为80000元。

例如，小张存入银行定期存款100000元，存期1年。一年后，小张获得的利息收入为6000元。则小张应缴纳的个人所得税为：

6000元 × 5% - 80000元 = 800元

避免方案

纳税人可以通过以下方式避免或减少定期存款利息税：

- 选择存期不满1个月的定期存款，免征所得税。但此类存款利率较低。

- 将定期存款分散存入不同银行，以分散利息收入，减轻税负。

- 存入分次到期、错开存期的定期存款，将利息收入拆分到不同年度，降低每年的应纳税额。

- 使用亲属名义存入定期存款，将利息收入分散到不同纳税人，减轻税负。

- 购买商业保险，如年金保险或分红保险，通过保单分红的形式领取利息收入，可以享受免税优惠。

需要注意的是，以上避税方案仅供参考，具体情况应根据个人财务状况和风险承受能力综合考虑。纳税人应在遵循税法的前提下合理规划税务，切勿采取违法避税行为。

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