定期存款利息的纳税义务
对于定期存款利息是否需要缴税,需要根据不同的情况进行区分。
根据存款期限区分
根据我国税法规定,定期存款的存款期限不满1个月的利息,免征利息税。
对于存款期限满1个月但不满1年的定期存款利息,按存款利息收入的5%征收利息税。
对于存款期限满1年以上的定期存款利息,按照储蓄存款利息所得,全额并入个人综合所得,按照个人所得税法中的综合所得税率表计算纳税。
根据存款金额区分
对于个人全年利息收入不超过2万元的,免征利息税。
对于个人全年利息收入超过2万元的部分,按照以下税率缴纳利息税:
2万元至5万元的部分,税率为20%;
超过5万元至20万元的部分,税率为25%;
超过20万元至50万元的部分,税率为30%;
超过50万元的部分,税率为35%。
定期存款利息的税务计算
存款期限未满1年的利息税计算
利息税 = 存款利息收入 × 5%
存款期限满1年以上的利息税计算
假設個人综合所得年收入為100,000元,定期存款利息收入為25,000元,則計算如下:
个人全年应纳税总额 = 100,000 + 25,000 = 125,000元
应纳税额 = 应纳税总额 - 速算扣除数 = 125,000 - 100,000 = 25,000元
利息税 = 25,000 × 25% = 6,250元
注意事项
需要提醒的是,定期存款利息税由银行代扣代缴。纳税人可以凭银行出具的利息收入明细表到税务机关申报纳税。
纳税人如对定期存款利息税务处理有任何疑问,可及时咨询税务机关或专业税务师。
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