小微企业不良贷款核销？如何认定和核销

一、不良贷款核销的定义

不良贷款核销是指商业银行对已无法收回的贷款本金、利息和其他费用予以解除，不再列为银行资产，并计入损失的会计处理过程。

二、小微企业不良贷款认定标准

根据《商业银行不良贷款核销管理办法》，认定小微企业不良贷款需满足以下条件：

借款人符合小微企业定义（注册资本或员工人数符合规定标准）；

贷款已逾期90天以上;

借款人已丧失偿还贷款本息的能力；

贷款担保物已变现且不足以偿还全部贷款。

三、不良贷款核销流程

小微企业不良贷款核销流程主要包括以下步骤：

不良贷款认定：商业银行根据不良贷款认定标准对小微企业贷款进行认定。

核销申请：借款人或债权人向商业银行提出核销申请。

核销审批：商业银行对核销申请进行审查、核实，符合条件的提交至审批委员会审批。

核销会计处理：经审批通过的核销贷款，商业银行在贷款账务中予以核销，计入损失。

贷后管理：核销后，商业银行仍需对贷款进行贷后管理，追收可追回的欠款。

四、小微企业不良贷款核销注意事项

在小微企业不良贷款核销过程中，商业银行应注意以下事项：

坚持客观公正：核销应基于贷款的实际情况，避免人为因素影响决策。

执行审慎原则：商业银行在核销时应充分考虑贷款的风险，避免盲目核销。

强化贷后管理：核销后，商业银行仍需对贷款进行贷后管理，争取最大程度回收不良资产。

完善制度体系：商业银行应建立完善的小微企业不良贷款核销制度体系，规范核销流程和操作。

加强监督检查：监管部门应加强对商业银行不良贷款核销的监督检查，确保核销合规合法。

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