企业借款100万给个人要交税吗?
根据相关税法规定,企业借款给个人需要交纳个人所得税。税率如下:
借款期限不足1个月,税率为20%;
借款期限为1个月以上不满1年,税率为15%;
借款期限为1年以上,税率为10%。
如何交税?
企业应在借款人取得借款之日起30日内,向税务机关申报纳税。可以采用以下方式申报纳税:
网上申报:登录电子税务局,使用电子申报方式申报纳税;
柜台申报:到税务机关办税服务厅,填写纳税申报表并缴纳税款;
委托申报:委托会计师事务所或税务代理机构代为申报纳税。
如何核算?
企业将借款借记“其他应收款-个人”,贷记“银行存款”。借款人取得借款时,企业借记“个人所得税”科目,贷记“应交税费-应交个人所得税”。借款人偿还借款时,企业借记“银行存款”,贷记“其他应收款-个人”。
注意要点
企业应建立完善的借款管理制度,明确借款用途、期限、利率等事项;
借款人应按时偿还借款,避免产生税务风险;
企业应妥善保管借款合同、还款凭证等文件,以备税务机关检查;
如借款用于个人投资、消费等非生产经营用途,企业应按照相关规定征收企业所得税。
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