企业借款500万如何交税指南
企业借款500万需要缴纳税费，具体税费构成和计算方式如下：
借款利息费用的税前扣除
借款产生的利息费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以作为税前扣除项目。具体扣除标准如下：
境内借款：利息支出不超过同类贷款基准利率2倍的部分，可以税前扣除。
境外借款：利息支出不超过中国人民银行公布的同期限美元贷款基准利率的1.1倍的部分，可以税前扣除。
利息收入的税收处理
借款方收到的利息收入，需要缴纳企业所得税。具体税率为：
境内利息收入：20%
境外利息收入：10%
借款本金的税收处理
借款本金本身不属于应纳税款项，但借款方在偿还本金时，可能涉及到以下税费：
印花税：根据《印花税暂行条例》，借款合同需要贴花，税率为万分之五。
营业税：如果借款方为非金融机构，在偿还境外借款本金时，需要缴纳营业税，税率为5%。
计算示例
假设企业借款500万，借款期限为5年，年利率为6%，企业所得税税率为25%。
| 年度 | 借款利息 | 可扣除利息 | 应纳税所得额 | 企业所得税 |
|---|---|---|---|---|
| 第一年 | 30万 | 30万 | - | - |
| 第二年 | 30万 | 30万 | - | - |
| 第三年 | 24万 | 24万 | - | - |
| 第四年 | 22.8万 | 22.8万 | - | - |
| 第五年 | 21.6万 | 21.6万 | - | - |
注：由于借款利息可以税前扣除，因此企业的前五年不需要缴纳企业所得税。
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