企业借款500万要交什么税收？详细解析利息支出费用

企业借款500万要交什么税收？

企业借款500万元涉及以下税收:

增值税

企业所得税

个人所得税（可能适用）

利息支出费用

企业借款产生的利息支出费用，在企业所得税计算中可以作为费用扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法》，利息支出费用扣除的条件如下:

1.符合条件的利息支出费用包括:

借款用于生产经营活动

借款利率不高于中国人民银行规定的利率

2.利息支出费用的限额

企业实际发生的符合条件的利息支出费用，在计算应纳税所得额时，扣除不得超过纳税年度内收入总额的30%。

增值税

如果借款用于购置固定资产，企业需要缴纳增值税。固定资产购置税率为6%。

企业所得税

借款利息支出费用符合条件的可扣除，但视为企业收入。

企业所得税税率为25%（高新企业可享受15%的税率优惠）。

举例：

某企业借款500万元用于购买设备，借款期限为5年，年利率为5%。企业每年按月等额偿还本息。

根据上述规定，该企业每月支付的利息支出费用为500万元 5% / 12 = 20833.33元。

每年利息支出费用为20833.33元 12 = 250000元。

按照利息支出费用扣除限额规定，该企业每年可扣除的利息支出费用为500万元 30% = 1500000元。

因此，该企业每年应纳税所得额为500万元 - 1500000元 = 0元（假设其他经营活动没有发生）。

如果该企业当年收入总额为1000万元，则其应缴纳的企业所得税为0。

个人所得税

如果借款人是个人，还需要缴纳个人所得税。个人所得税税率为3%至45%。

个人借款的利息支出费用不能在个人所得税计算中扣除。

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