企业年初借入银行专门借款50万元怎么做账？如何处理利息和费用

企业年初借入银行专门借款 50 万元怎么做账

当企业年初从银行借入专门借款 50 万元时，需要按照以下步骤进行账务处理：

1. 借记银行存款科目

借：银行存款 500,000

贷：借款-银行借款 500,000

2. 设置专项借款子科目

在“借款”科目项下，新增“银行借款”子科目，用于记录该笔专项银行借款。

利息和费用的处理

1. 利息费用

企业支付的银行借款利息，应当在发生时计入利息费用科目：

借：财务费用-利息费用 10,000

贷：银行存款 10,000

2. 手续费及其他费用

企业向银行支付的与借款相关的费用，包括手续费、评估费等，应记入管理费用或财务费用科目：

借：管理费用 5,000

贷：银行存款 5,000

贷方处理

1. 借款本金偿还

当企业偿還银行借款本金时，应贷记借款-银行借款子科目：

借：银行存款 500,000

贷：借款-银行借款 500,000

2. 借款利息和费用

在企业支付借款利息和费用时，应借记相关费用科目，贷记银行存款科目。

实例

假设某企业在年初从银行借入专门借款 50 万元，年利率为 6%，按月计息：

1. 借款入账

借：银行存款 500,000

贷：借款-银行借款 500,000

2. 计提利息

每月应计利息：500,000 元 × 6% / 12 = 2,500 元

每月记账：

借：财务费用-利息费用 2,500

贷：银行存款 2,500

3. 偿还借款

假设企业在 12 个月后偿还全部借款本金和利息：

本金偿还

借：银行存款 500,000

贷：借款-银行借款 500,000

利息偿还

借：财务费用-利息费用 30,000（2,500 元 × 12 个月）

贷：银行存款 30,000

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