企业间借款100万交什么税？税率、申报流程详解

企业间借款100万交什么税？

企业间借款需要缴纳多种税费，具体税种和税率如下：

增值税

企业间借款本身不属于增值税的征税范围，因此无需缴纳增值税。

印花税

根据《中华人民共和国印花税法》，借款合同需要贴花缴纳印花税。税率为万分之五，即借款金额为100万元，需缴纳印花税5000元。

所得税

对于出借方企业，利息收入属于经营所得，需要缴纳企业所得税。税率为25%。即借款年利率为5%，则出借方企业需要缴纳所得税12.5万元（100万5%25%）。

对于借入方企业，利息支出属于企业所得税税前扣除项目。即借款年利率为5%，则借入方企业可以扣除利息支出5万元（100万5%）。

费税

借款合同的印制费、公证费、担保费等相关费用需要缴纳契税，税率为万分之五。

申报流程

企业间借款的税费申报流程如下：

印花税

出借方企业应当在借款合同签订之日起10日内，向合同所在地税务机关申报缴纳印花税。

所得税

出借方企业应当在年度所得税汇算清缴时，将利息收入并入经营所得进行申报。借入方企业应当在月度或季度申报所得税时，将利息支出扣除。

费税

企业应当在相关费用发生之日起10日内，向合同所在地税务机关申报缴纳契税。

注意要点

企业间借款的税费申报应当按照相关法律法规及时、准确地进行。如果出现偷税漏税行为，将受到税务机关的处罚。

企业在进行借款活动时，应当充分考虑税收成本，合理安排资金使用。

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