企业间借款100万利息税费怎么计算

企业间借款 100 万利息税费计算

当企业向其他企业借入资金时，借款方需要支付利息。根据我国税法规定，企业之间的利息支出可以税前扣除，而利息收入需要缴纳企业所得税。因此，企业在进行企业间借款时，应考虑利息税费对财务的影响。

利息计算

一般情况下，企业间借款的利息计算采用按期计息、到期还本付息的方式。即借款人在借款期间定期向贷款人支付利息，到期一次性归还本金。利息的计算公式如下：

利息 = 本金 × 利率 × 借款期限

例如，企业 A 向企业 B 借款 100 万元，年利率为 6%，借款期限为 1 年。则企业 A 每年需要向企业 B 支付利息 6 万元。

税费计算

1. 利息支出方（借款人）

企业 A 作为借款方，其支付给企业 B 的利息支出可以在税前扣除。即在计算企业应纳税所得额时，可以将利息支出从收入中扣除，从而减少应纳税所得额。

2. 利息收入方（贷款人）

企业 B 作为贷款人，其收到的利息收入需要缴纳企业所得税。企业所得税税率为 25%。因此，企业 B 每年需要缴纳的利息税额为：

利息税额 = 利息收入 × 25%

例如，企业 B 每年收到企业 A 支付的利息收入为 6 万元。则企业 B 每年需要缴纳的利息税额为 1.5 万元。

示例计算

综合上述内容，我们可以对企业间借款 100 万元，年利率为 6%，借款期限为 1 年的情况进行示例计算：

项目	借款人（企业 A）	贷款人（企业 B）
利息支出	60,000 元	-
税前扣除	60,000 元	-
应纳税所得额	减少 60,000 元	-
利息收入	-	60,000 元
应纳税所得额	-	增加 60,000 元
利息税额	-	15,000 元（60,000 元 × 25%）

通过示例计算可以看到，企业间借款会对企业双方产生不同的税收影响。借款方可以在税前扣除利息支出，而贷款方需要缴纳利息税。因此，企业在进行企业间借款时，需要充分考虑税费因素对财务的影响，合理规划借贷方案。

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