企业间借款100万增值税申报流程详解
增值税申报准备
在企业间借款100万后，借款企业需按照相关规定进行增值税申报。首先，需要准备以下资料：
借款合同
借款发票
银行转账凭证
申报主体
企业间借款的增值税申报主体为借款企业。即，借款企业需要对借款产生的利息收入进行申报。
申报频次
企业间借款的增值税申报频次为按月申报。即，借款企业需每月申报上月借款产生的利息收入。
计税基础
企业间借款利息收入的计税基础为借款金额乘以借款期间的利息率。即，计税基础=借款金额×利息率×借款期间（单位：天）。
适用税率
企业间借款利息收入的适用税率为6%。
申报流程
1. 登录电子税务局：借款企业登录当地电子税务局网站，使用纳税人识别号和密码登录。
2. 进入申报页面：进入申报页面后，选择增值税申报模块。
3. 填写申报信息：按照申报表的要求，填写借款利息收入、计税基础、应纳税额等信息。
4. 确认并提交：仔细核对申报信息后，确认无误并提交申报表。
5. 缴纳税款：申报表提交后，系统会生成税款缴纳通知书。借款企业按照通知书要求缴纳税款。
注意事项
1. 借款企业必须按时、如实申报借款利息收入，否则可能会面临税务处罚。
2. 借款利息收入无需开发增值税专用发票。
3. 借款期间跨越不同纳税期的，应按实际借款期间计算利息收入。
4. 借款利息收入可以抵扣企业所得税。
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