企业间借款100万如何缴纳相关税款及利润计算方法

企业间借款100万元缴纳税款及利润计算方法

当企业之间发生借款关系时，借款方和出借方均需缴纳相关税款。以下为企业间借款100万元缴纳税款及利润计算方法的详细说明：

借款方

借款方需缴纳利息支出税。利息支出税的税率为 25%。借款方实际支付的利息支出中，超过借款金额×同期银行同期贷款利率部分，不得在税前扣除。因此，借款方需缴纳的利息支出税为：

(实际支付利息 - 借款金额×同期银行同期贷款利率) × 25%

出借方

出借方需缴纳利息收入税。利息收入税的税率为 20%。出借方取得的利息收入全额计入应税收入，因此需缴纳的利息收入税为：

实际取得利息收入 × 20%

利润计算方法

借款方和出借方的利润计算方法与正常经营活动相同，根据以下公式计算：

利润 = 收入 - 成本 - 费用 - 税金

借款方：

收入（利息支出）：实际支付利息

成本：借款金额×同期银行同期贷款利率

出借方：

收入（利息收入）：实际取得利息收入

成本：无

示例

假设企业A向企业B借款100万元，借款期限为一年，年利率为8%，并按年付息。同期银行同期贷款利率为5%。企业A实际支付的利息为8万元。则相关税款及利润计算如下：

借款方（企业A）：

利息支出税 = (8万 - 100万×5%×1年) × 25% = 7500元

利润 = 8万 - (100万×5%×1年) - 7500元 = 2500元

出借方（企业B）：

利息收入税 = 8万 × 20% = 16000元

利润 = 8万 - 16000元 = 64000元

上述计算结果仅供参考，实际税款及利润计算应以相关税法规定为准。

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