企业间借款100万需交哪些税

企业间借款100万元需要缴纳哪些税款？

当企业之间发生借款行为时，需要缴纳相应的税款。借款金额为100万元时，所涉及的税务主要包括以下几种：

印花税

根据《印花税法》的规定，企业借款合同属于借款合同，需要缴纳印花税。印花税的税率为千分之一，即借款金额100万元对应应缴税额为1000元。

企业所得税

当企业获得借款利息收入时，应按照《企业所得税法》的规定缴纳企业所得税。企业所得税的税率为25%，即借款利息收入对应的应缴税额应为利息收入的25%。

增值税

对于企业间借款，一般情况下不涉及增值税。但如果借款用于购买货物或提供应税服务，则可能需要缴纳增值税。此时，增值税的税额应按借款金额乘以增值税税率计算。

附加税

除了上述三项主要税种外，企业间借款还需要缴纳以下附加税：

- 城市维护建设税：税率为7%，税基为应缴企业所得税额；

- 教育费附加：税率为3%，税基为应缴企业所得税额；

- 地方教育附加：税率由各地政府自行确定，一般为2%-4%，税基为应缴企业所得税额。

计算示例：

假设企业间借款100万元，借款期限为一年，借款利率为5%。则需要缴纳的税款如下：

- 印花税：1000元

- 企业所得税：5000元（利息收入为20万元，税率为25%）

- 城市维护建设税：350元（税基为5000元）

- 教育费附加：150元（税基为5000元）

- 地方教育附加：200元（税基为5000元）

总计：6200元

需要指出的是，以上计算仅为示例，实际税款可能因具体情况而有所不同。企业在进行借款交易时，应根据具体条款和相关税务规定，准确计算并缴纳应缴税款。

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