个税专项附加扣除住房贷款：还款期限怎么认定？

根据我国《个人所得税法》相关规定，个人住房贷款还款期限是指符合条件的住房贷款合同约定的贷款期限。具体而言：

商业性个人住房贷款：是指借款人为购买、建造、翻建、大修自用住房而向商业银行等金融机构借款的贷款。

公积金个人住房贷款：是指借款人为购买、建造、翻建、大修自用住房而向住房公积金管理中心借款的贷款。

需要特别注意的是，以下情况不属于个人住房贷款：

用于购买非自用住房的贷款；

用于翻修、装修住房的贷款；

用于购置车位、车库等非住房的贷款；

用于偿还其他个人住房贷款的借款。

还款期限的认定

1. 按揭贷款：还款期限从贷款发放之日起算。

2. 商业性个人住房贷款：贷款期限最长不超过30年。

3. 公积金个人住房贷款：贷款期限最长不超过40年。

对于符合条件的首次购房者，使用公积金贷款购买普通自住房，贷款期限最长可延长至50年，具体由当地住房公积金管理中心规定。

还款期限变更

如果借款人与贷款机构约定变更还款期限，则以变更后的期限作为个税专项附加扣除住房贷款的还款期限。

提前还款

如果借款人提前偿还部分或全部贷款，则个税专项附加扣除的期限相应缩短。对于商业性个人住房贷款，还款期限减少的，贷款利息支出扣除额按照实际还款期限重新计算。

小结

个税专项附加扣除住房贷款的还款期限认定对于贷款人享受到个税专项附加扣除优惠至关重要。借款人应根据实际情况合理安排贷款期限，并注意提前还款等可能影响还款期限的情形。

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