个人借100万要交税吗多少钱
借款方个税缴纳责任
个人借款不属于应纳税所得,因此借款方一般无需就借款本身缴纳个人所得税。
出借方个税缴纳责任
利息所得:出借方收取的利息所得属于应纳税所得,需要按照《个人所得税法》的规定缴纳个人所得税。利息所得税率为20%。
转让所得:出借方转让借款时,如果转让收益超过转让成本,则需要缴纳个人所得税。转让所得税率为20%。
其他收益:出借方因借款获得的其他收益,如滞纳金、担保费等,也属于应纳税所得,需要按照相关规定缴纳个人所得税。
计算方法
利息所得税
利息所得税的计算公式为:利息所得 × 20%
例如:小张借给小明100万元,年利率5%,借款期限为1年。则小明需缴纳的利息所得税为:1000000 × 5% × 1 × 20% = 10000元。
转让所得税
转让所得税的计算公式为:(转让所得 - 转让成本)× 20%
例如:小明将100万元借款转让给小强,转让价格为120万元。小明购买该借款的成本为105万元。则小明需缴纳的转让所得税为:(1200000 - 1050000)× 20% = 30000元。
其他收益税
其他收益的征税按具体情况确定。例如,滞纳金的征税按逾期利息处理,担保费的征税按服务收入处理。
注意点
借款合同中约定的利息率不得低于中国人民银行规定的同期同类贷款基准利率。否则,出借方收取的利息所得将被视为借款利息,按3%的加算税率加收个人所得税。
出借方在计算利息所得时,应将已预扣的利息税额从利息所得中扣除。
出借方应主动向税务机关申报和缴纳个人所得税。逾期未申报或少缴税款的,将按规定补缴税款并加收滞纳金。
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