国债利息收入要交所得税吗？不同账户的征税规则

国债利息收入要交所得税吗？

一般情况下，居民个人取得的国债利息收入需要缴纳个人所得税。具体税率根据国债品种的不同而有所差异。

国债利息收入的分类

国债利息收入通常分为以下两类：

记账式国债利息：储蓄国债、凭证式国债等记账式国债的利息收入。

凭证式国债利息：纸质凭证式国债的利息收入。

不同账户征税规则

对于不同的账户，国债利息收入的征税规则有所不同：

个人账户

记账式国债利息：记入个人账户的国债利息收入，按利息所得项目计征个人所得税，适用税率为20%。

凭证式国债利息：凭证式国债利息收入在兑换时一次性计征个人所得税，适用税率为20%。

单位账户

记账式国债利息：记入单位账户的国债利息收入，计入单位收入，按企业所得税税率缴纳企业所得税，税率为25%。

凭证式国债利息：单位持有凭证式国债，在兑换时一次性按照利息所得项目计征个人所得税，适用税率为20%。

特殊情况

在以下情况下，国债利息收入可以免征个人所得税：

国债利息收入低于免征额：个人全年取得的利息收入不超过利息所得免征额（20,000元）的部分免征个人所得税。

国债利息收入来源于国家重点扶持的公益性项目：国债利息收入来源于国家重点扶持的公益性项目，且持有利息债券的期限超过一定年限的，可以免征个人所得税。

税务申报

个人需要对取得的国债利息收入进行税务申报。对于个人账户取得的国债利息收入，由金融机构代扣代缴个人所得税，个人无需申报。对于单位账户取得的国债利息收入，单位需要在企业所得税申报中进行申报。

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