商业银行贷款核销审计全流程指南详解

商业银行贷款核销审计全流程指南

序言

贷款核销审计是商业银行内部控制体系中不可或缺的一部分，旨在评估核销流程的有效性，确保贷款损失计提的准确性和充分性。

计划阶段

1.风险评估

对贷款组合进行风险评估，确定高风险贷款，并设定核销审计的重点和范围。

2.制定审计计划

制定审计计划，明确审计目标、范围、方法、时间表和资源配置。

执行阶段

1.实质性程序

对选定的贷款进行实质性程序，包括：

审查贷款档案，验证贷款条款、违约情况和还款历史。

评估借款人的财务状况，分析其偿债能力和可行性计划。

检查担保品的评估和处置情况，评估其价值和可收回性。

2.分析核销决定

分析核销决策的合理性，包括：

评估核销标准的应用，确保其与相关政策和监管要求一致。

审查实际核销损失与预计损失之间的差异，并调查原因。

报告阶段

1.审计报告

出具审计报告，包括：

审计程序和发现的描述。

对贷款核销流程有效性的评估。

对任何控制缺陷、风险或不足的发现以及改善建议。

2.管理层跟进

将审计报告提交管理层，并与管理层讨论发现的不足，并提出纠正措施建议。

后续阶段

1.监控纠正措施

监控管理层对审计发现的纠正措施的实施情况。

2.持续审计

根据风险评估和审计计划，定期进行后续审计，以持续评估贷款核销流程的有效性。

表格：贷款核销审计全流程指南

| 审计阶段 | 程序 | 输出 |

|---|---|---|

| 计划 | 风险评估、制定审计计划 | 风险评估报告、审计计划 |

| 执行 | 实质性程序、分析核销决定 | 实质性程序报告、分析报告 |

| 报告 | 出具审计报告 | 审计报告 |

| 后续 | 监控纠正措施、持续审计 | 监控报告、后续审计计划 |

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