利息保障倍数计算公式的分子:企业可用来支付利息资金
利息保障倍数(Interest Coverage Ratio,ICR)是衡量企业履行利息支付义务的能力的财务指标。ICR的计算公式为:
ICR = 企业可用来支付利息资金 / 利息费用
其中,企业可用来支付利息资金是指企业在不影响其他业务运营的情况下,可以用于支付利息的所有资金来源。
企业可用来支付利息资金的来源
企业可用来支付利息资金的来源包括:
来源 | 定义 |
---|---|
营业收入 | 企业通过其核心业务产生的收入。 |
折旧和摊销费 | 非现金费用,反映固定资产和无形资产的损失。 |
运营外收入 | 来自投资或其他非核心业务的收入。 |
递延所得税 | 由于会计方法差异而推迟缴纳的所得税款项。 |
长期债务利息 | 与长期债务融资相关的利息费用。 |
值得注意的是,根据不同的会计准则或行业惯例,企业可用来支付利息资金的来源可能会有所不同。
ICR的意义
ICR是一个重要的财务比率,因为它有助于评估:
企业偿还利息义务的能力。
企业财务杠杆的程度。
企业对利率变动和经济下滑的敏感性。
一般来说,ICR越高,企业偿还利息的能力越强,企业财务也越稳健。较低的ICR可能表明企业面临利息支付困难的风险,并可能需要采取措施提高其融资能力。
ICR通常与其他财务指标一起使用,例如债务与股本比率和资产负债率,以提供企业财务状况的全面评估。
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