公账借100万给个人税费计算方法详解
当企业将公账借给个人使用时,企业需要缴纳个人所得税,个人需要缴纳所得税和利息支出税。具体计算方法如下:
企业缴纳个人所得税
企业将公账借给个人,属于个人取得的工资、薪金所得。根据《个人所得税法》,应缴纳的个人所得税额为:
个人所得税额 = (借款金额 - 借款期限内的利息支出)× 个人所得税税率 - 速算扣除数
其中:
个人所得税税率:20%
速算扣除数:480 元
个人缴纳所得税
个人使用公账借款取得的利息收入,属于个人取得的利息、股息、红利所得。应缴纳的个人所得税额为:
个人所得税额 = 借款期限内的利息支出 × 个人所得税税率
其中:个人所得税税率:20%
个人缴纳利息支出税
个人使用公账借款,需要缴纳利息支出税。应缴纳的利息支出税额为:
利息支出税额 = 借款期限内的利息支出 × 个人所得税税率
其中:个人所得税税率:20%
案例
某企业借给员工小张公账 100 万元,期限一年,年利率 5%。已知小张的个人所得税税率为 20%,利息支出税税率为 20%。
企业缴纳个人所得税:
个人所得税额 = (1000000 - (1000000 5% 1))× 20% - 480 = 180240 元
个人缴纳所得税:
个人所得税额 = 1000000 5% 1 × 20% = 10000 元
个人缴纳利息支出税:
利息支出税额 = 1000000 5% 1 × 20% = 10000 元
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