公账借100万给个人涉及的税费
将公账借款给个人,涉及以下税费计算和缴纳:
个人所得税
公账借给个人的款项视为个人取得的借款收入,根据《个人所得税法》,应当按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税。税率为20%。
企业所得税
对于借款单位来说,借给个人的款项属于对外投资,不属于企业正常经营活动,不能在企业所得税前扣除。因此,企业需要将借款利息收入并入企业所得税应纳税所得额,按照企业所得税税率缴纳企业所得税。
增值税
借款利息收入不属于增值税应税收入,不征收增值税。
印花税
公账借款给个人,不属于印花税征税范围,不征收印花税。
具体计算方法
假设公账借给个人100万元,借款期限为1年,年利率为6%。
个人所得税:100万元6%20%=12000元
企业所得税:100万元6%25%=15000元
注意事项
企业借款给个人,应有合法合规的借款合同,并约定明确的借款金额、利率、期限、还款方式等条款。
个人取得借款后,应及时申报个人所得税。企业取得借款利息收入后,应及时入账并申报企业所得税。
公账借款给个人,存在一定的风险,企业应谨慎评估借款人的资信状况和还款能力。
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