公账借100万给个人怎么交税费呢？解析个人所得税与企业所得税

个人所得税与企业所得税

公账借100万给个人交税解析

若公司公账借款100万元给个人，此笔借款需要按照不同情况缴纳个人所得税或企业所得税。

個人所得稅

借款用于个人投资或消费：个人所得税应按借款利息收入征收。根据我国个人所得税法规定，个人取得的利息收入属于综合所得，税率为3%-45%，具体税率根据个人年应税所得额确定。

借款用于生产经营活动：若借款用于个人从事生产经营活动，取得的收入需按照个体工商户的生产经营所得缴纳个人所得税。税率为5%-35%，具体税率根据个体工商户的年应税所得额确定。

企業所得稅

借款用于企业经营：若借款用于个人从事与公司相同的经营活动，则此笔借款应视同企业对个人投资，借款利息支出不得在企业所得税前扣除，个人取得的利息收入需按照利息所得缴纳个人所得税。

借款用于个人消费：若借款用于个人消费，借款利息支出不得在企业所得税前扣除，且个人无需缴纳个人所得税。

案例分析

某企业公账借款100万元给股东A，用于购买个人住宅。此笔借款属于个人消费，因此：

企业不得在所得税前扣除借款利息支出。

个人无需缴纳个人所得税。

税务风险提示

公司公账借款给个人存在较大的税务风险，税务机关可能会认定此行为属于关联交易，并对公司和个人进行税务调整。

个人在使用公账借款时，应注意资金用途，避免用于个人投资或消费，以免产生不必要的税务风险。

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