公司向公司借款100万税务处理流程
公司向其他公司借款100万元时,需要遵循以下税务处理流程:
1. 借款合同签订
双方当事人签订借款合同,明确借款金额、借款期限、借款利息等内容。
2. 借款入账
借入公司收到借款后,需将其记入财务账簿中,借:银行存款 1,000,000 元,贷:借款 1,000,000 元。
3. 发票开具
借出公司需向借入公司开具借款发票,以作为税务申报的凭证。
4. 利息计算与缴纳
借入公司根据借款合同中约定的利率,定期向借出公司支付利息。利息收入借:利息收入,贷:银行存款。缴纳利息支出借:借款费用,贷:银行存款。
税务处理
1. 借款方
企业所得税:借款不涉及企业所得税。
增值税:借款时无需缴纳增值税。利息支付时,需按利息收入缴纳增值税。
2. 借出方
企业所得税:利息收入需计入企业所得税应纳税所得额,并按适用税率缴纳企业所得税。
增值税:利息收入按相应税率缴纳增值税。
费用
1. 借款方
财务费用:借款利息支出作为财务费用列入损益表。
其他费用:借款时产生的手续费、担保费等其他费用作为其他费用列入损益表。
2. 借出方
其他收入:利息收入作为其他收入列入损益表。
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