公司间借款100万如何合法纳税？

公司间借款100万的税务处理

当公司之间发生借贷关系时，纳税义务的处理需要依法进行，以避免税务风险。对于100万元的公司间借款，纳税主要涉及以下几个方面：

利息收入纳税

放款公司取得的利息收入，需要按照企业所得税法规定缴纳企业所得税。利息收入的税率为25%。

计算公式：利息收入税额 = 利息收入 × 25%

利息费用扣除

借款公司支付的利息费用，可以在计算企业所得税应纳税所得额时进行扣除。利息费用的扣除限额为借入资金实际发生的利息支出，但不得超过借入资金发生额乘以同期同类贷款市场利率。

资本利得税

当借款公司偿还借款本金时，如果借款成本高于借款本金，则放款公司取得的差额部分需要缴纳资本利得税。资本利得税的税率为20%。

计算公式：资本利得税额 = （借款成本 - 借款本金）× 20%

具体案例

假设公司A向公司B借款100万元，期限为1年，年利率为6%。

放款公司（公司A）的税务处理：

利息收入：100万元 × 6% × 1年 = 6万元

利息收入税额：6万元 × 25% = 1.5万元

借款公司（公司B）的税务处理：

利息费用扣除限额：100万元 × 6% × 1年 = 6万元（符合市场利率）

应纳税所得额扣除：6万元

如果公司B的借款成本为105万元，在偿还借款本金后取得的差额为5万元，则放款公司（公司A）需要缴纳资本利得税：

资本利得税额：5万元 × 20% = 1万元

合法避税建议

在合法的前提下，可以采取以下措施降低公司间借款的税务负担：

- 优化借款结构。通过合理安排借款期限、利率和还款方式，可以减少利息支出和资本利得税。

- 加强借款成本管理。借款公司应严控借款成本，避免发生高于市场利率的利息支出，从而减少税基。

- 利用税收优惠政策。某些情况下，借款公司可以利用税收优惠政策，如研发费用加计扣除等，进一步降低税负。

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