某公司向银行借款5000万元怎么做账?之如何分录凭证

某公司向银行借款5000万元怎么做账?之如何分录凭证

业务发生

某公司向银行借款5000万元,期限为1年,年利率为6%。

分录凭证

借款时

借:银行借款 50,000,000

贷:其他应付款-银行利息 300,000(50,000,0006%1/12)

某公司向银行借款5000万元怎么做账?之如何分录凭证

每月计提利息

借:财务费用-银行利息 300,000

贷:其他应付款-银行利息 300,000

到期还款

借:其他应付款-银行利息 3,300,000(300,00011)

借:银行借款 50,000,000

贷:现金 53,300,000

说明

借款时,借记银行借款科目,表示银行借入的款项增加;贷记其他应付款-银行利息科目,表示应付银行的利息。

每月计提利息时,借记财务费用-银行利息科目,表示当月发生的银行利息费用;贷记其他应付款-银行利息科目,表示当月应付银行的利息增加。

到期还款时,借记其他应付款-银行利息科目,表示已付清应付银行的全部利息;借记银行借款科目,表示借入的款项已偿还;贷记现金科目,表示已支付给银行的款项。

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