短期借款利息计入什么科目？详细说明及科目分析

短期借款利息计入什么科目？

短期借款利息是企业为取得短期借款而支付的利息费用，应计入以下科目：

6602 财务费用 - 利息支出

该科目核算企业为取得各项短期借款而实际支付的利息费用，包括：

取得银行贷款利息

取得其他金融机构贷款利息

取得商业票据贴现利息

取得债券发行利息等

科目分析

借方：

记录实际支付或应付的短期借款利息

贷方：

冲销短期借款利息支出

核算方法

企业的短期借款利息一般采用应计制进行核算，即在利息费用发生时予以确认并计入费用，而不考虑实际收付情况。

具体核算方法如下：

按实际支付/收取时记账法：在实际支付或收取利息时，直接记入财务费用 - 利息支出科目。

按应计制记账法：在利息费用发生时，根据借款合同约定的利息率和借款期限，按日计提利息费用，并在当期记入财务费用 - 利息支出科目。

示例

一家企业于2023年1月1日取得一笔短期贷款1,000,000元，贷款期限为1年，年利率为6%。

采用应计制记账法，每月计提利息费用如下：

每月利息费用 = 1,000,000元 6% / 12 = 5,000元

每月记账分录：

借：财务费用 - 利息支出 5,000元

贷：应付利息 5,000元

当企业实际支付利息时，再根据银行对账单进行记账调整：

借：应付利息 5,000元

贷：现金 5,000元

通过以上核算，企业的短期借款利息费用已正确计入财务费用 - 利息支出科目，为企业财务报告的真实性和准确性提供了依据。

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