活期利息会计分录分析与处理
活期存款是银行最常见的存款业务,其特点是存款人可以随时存入或取出资金,并且利息按活期利率计算。针对活期存款产生的利息,银行需要按照会计准则进行相应的会计分录处理。
活期利息确认
活期利息按照日息法计算,即每天按活期存款余额和年化利率计算利息,然后每月计入 DEPOSIT INCOME(存款利息收入)科目。
会计分录:
DEPOSIT INCOME 贷
INTEREST PAYABLE 贷
活期利息支付
活期利息的支付方式主要有两种:一是直接现金支付,二是转存至客户定期存款账户。
现金支付
会计分录:
INTEREST PAYABLE 借
CASH 贷
转存定期存款
会计分录:
INTEREST PAYABLE 借
TERM DEPOSIT 贷
活期利息结转
每月月末,需要将当月已计提的活期利息结转至损益表。
会计分录:
INTEREST EXPENSE (利息费用) 借
INTEREST PAYABLE 贷
活期利息会计分录注意事项
活期利息按日计算,每月月末计提和支付利息。
利息支付方式不同,会计分录也会不同。
活期利息计入损益表时,需要使用利息费用科目。
准确记录活期利息可以反映银行的真实财务状况。
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