活期利息怎么入账？会计处理详解

活期利息的会计处理详解

业务概述

活期存款是指存户可以随时存取、不计付利息的存款。但为了鼓励存户存款，银行通常会对活期存款按照一定利率支付利息。活期利息收入是银行的重要收入来源之一。

活期利息的会计处理

1. 收入确认

活期利息收入按照应计制原则确认，即在利息产生时确认收入，而不是在实际收到利息时。活期利息的产生日通常为存款日。

2. 账户处理

活期利息收入通常通过以下账户进行核算：

借：利息收入

贷：应付利息

3. 利息计算

活期利息根据活期存款余额和利率计算。具体公式为：

利息金额 = 存款余额 × 年利率 × 天数 / 360

其中：

存款余额：活期存款余额的日均数或月均数。

年利率：银行规定的活期存款利率。

天数：利息产生的天数。

4. 税收处理

活期利息收入应缴纳企业所得税，税率为25%。

具体账务处理

例：

某企业银行活期存款余额为500万元，活期存款年利率为2.1%，1月1日存入银行，3月31日存期满。

账务处理：

|---|---|---|---|

| 3月31日 | 21,875 | | 利息收入 |

| | | 21,875 | 应付利息 |

计算过程：

利息金额 = 500万元 × 2.1% × 90天 / 360 = 21,875元

其他注意事项

活期利息收入可以按照日均余额或月均余额计算，但应保持一致性。

活期利息收入可以并入其他利息收入账户统一核算，如利息收入账户、投资收益账户等。

活期存款利率可能发生变化，应及时调整账务处理。

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