银行利息税率：怎么算？如何计算？

银行利息税率：定义与计算方法

利息税率的定义

银行利息税率是指个人取得的银行存款利息和贷款利息，依法缴纳个人所得税时适用的税率。根据《中华人民共和国个人所得税法》，银行利息税率为 5%。

银行存款利息税的计算

计算银行存款利息税时，应按照利息收入的 5% 缴纳个人所得税。若利息收入不足 1 万元，则免征个人所得税。

存款利息税 = 存款利息收入 × 5%

银行贷款利息税的计算

计算银行贷款利息税时，需先扣除贷款利息中与生产、经营有关的利息支出部分，然后按照余额计算个人所得税。

贷款利息税 = （银行贷款利息 - 生产、经营利息支出）× 5%

生产、经营利息支出的计算

生产、经营利息支出是指企业或个体工商户在生产、经营过程中产生的贷款利息支出。主要包括：

企业借款用于生产、经营活动的利息支出

个体工商户用于生产、经营取得的收入而借款产生的利息支出

合伙企业合伙人用于合伙企业生产、经营取得的收入而借款产生的利息支出

特殊情况

以下情况下，银行利息收入免征个人所得税：

国有银行、城市信用社和农村信用社发放的储蓄存款的利息收入；

农村金融机构发放的贷款利息收入，贷款期限在 1 年以上的；

财政部规定免征个人所得税的其他存款利息收入。

举例说明

存款利息税的计算

小明在某银行存款 10 万元，存期一年，年利率为 5%，则其存款利息收入为 5,000 元。按照 5% 的利息税率，应缴纳个人所得税 5000 × 5% = 250 元。

贷款利息税的计算

张女士向银行贷款 50 万元，用于生产经营，年利率为 6%。若其贷款期限为 2 年，则贷款利息支出为 500,000 × 6% × 2 = 60,000 元。假设其生产、经营利息支出为 20,000 元，则应缴纳个人所得税 (60,000 - 20,000) × 5% = 2000 元。

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