利息税计算公式最新版详解
利息税是指按国家规定,对利息收入征收的一种税收。具体计算方法如下:
公式
应缴利息税额 = 利息收入 × 利息税率
利息收入
利息收入是指个人或企业从金融机构或其他组织处获得的利息,包括定期存款利息、活期存款利息、国债利息、债券利息等。
利息税率
利息税率由国家税务主管机关规定,目前中国境内个人利息收入税率为20%,企业利息收入税率为5%。
计算实例
个人小陈在银行存有一笔定期存款,一年期,金额为100,000元,年利率为3.5%。到期后获得的利息收入为:
利息收入 = 100,000元 × 3.5% × 1年 = 3,500元
根据个人利息收入税率为20%,小陈需要缴纳的利息税额为:
应缴利息税额 = 3,500元 × 20% = 700元
注意事项
利息税应在利息收入取得后缴纳。
已按规定缴纳利息税的,在计算应纳个人所得税时,该利息收入不再计算在应纳税所得额内。
对于非居民个人,其取得的利息收入税率为10%。
免征利息税的情形
以下情形免征利息税:
国债利息;
金融机构之间拆借资金取得的利息;
中国人民银行发行的金融债券利息;
政府债券利息。
其他规定
金融机构应代扣代缴纳税人取得的利息收入的利息税。
纳税人未按规定缴纳利息税的,税务机关有权追缴税款并处以罚款。
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