计提利息收入会计分录？具体公式及详细案例解析

计提利息收入会计分录的深入解析

会计流程中，准确记录利息收入对于财务报表编制至关重要。计提利息收入涉及到一种会计分录，用于调整财务记录，以反映尚未收到的利息收益。

会计分录

计提利息收入的会计分录如下：

借：应收利息

贷：利息收入

计算公式

应计利息收入 = 本金利率时间

其中：

本金：贷款或投资的原始金额

利率：贷款或投资的年利率

时间：利息累积的天数或月数，以小数表示

案例解析

假设一家公司向客户提供了一笔 10,000 美元的贷款，年利率为 5%，期限为 6 个月。为了计提该笔贷款的利息收入，该公司需要执行以下步骤：

1. 计算利息累积期：期限为 6 个月，即 180 天。

2. 计算利息累积天数：利息累积期转换为小数形式为 180 / 360 = 0.5。

3. 计算应计利息收入：应计利息收入 = 10,000 美元 5% 0.5 = 250 美元。

4. 记录会计分录：

借：应收利息 250 美元

贷：利息收入 250 美元

执行此分录后，应收利息账户将增加 250 美元，而利息收入账户也将增加 250 美元。这将反映在公司的财务报表中，准确反映累积但尚未收到的利息收入。

后续流程

计提利息收入只是会计流程的一部分。当利息实际收到时，将执行另一个分录来冲销应收利息账户：

借：现金

贷：应收利息

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