股票期权的个人所得税计算方法

股票期权作为一种常见的员工激励工具，其行权收益不仅涉及到个人所得，也需要依法纳税。那么，股票期权的个人所得税计算方法是什么呢？本文将为您详细讲解。

行权收益的确定

股票期权行权后获得的收益即为行权价与行权当日股票市价之间的差额。需要注意的是，该收益分为两部分：行权所得和转让所得。

行权所得：以行权价购入股票所节省的金额，计算公式为：行权价-行权日股票市价。

转让所得：行权后出售股票所获得的收益，计算公式为：出售价格-行权价。

行权所得的个人所得税计算

行权所得属于工资、薪金所得，按照个人所得税法规定征收个人所得税。个人所得税的税率为：

3%：应纳税所得额不超过3000元的；

10%：应纳税所得额超过3000元至12000元的；

20%：应纳税所得额超过12000元至38000元的；

25%：应纳税所得额超过38000元至58500元的；

30%：应纳税所得额超过58500元至83500元的；

35%：应纳税所得额超过83500元的。

转让所得的个人所得税计算

转让所得属于财产转让所得，按照个人所得税法规定征收个人所得税。个人所得税的税率为：

20%：转让所得不足100万元的；

30%：转让所得超过100万元的。

注意事项

股票期权行权所得与转让所得可以合并计算个人所得税。

如果股票期权行权时股票市价低于行权价，行权所得为负值，则不需缴纳个人所得税。

股票期权行权所得和转让所得都享受个人所得税起征点（2023年为5000元）。

对于激励性股票期权，在满足一定的条件下，可以享受税收优惠政策。

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