社会保险费属于什么科目？及其会计科目解析

社会保险费的会计科目及解析

社会保险费是企业和个人依法缴纳的社会保障费用，用于保障职工的养老、医疗、失业、工伤、生育等方面的权益。在企业会计核算中，社会保险费属于费用科目，具体会计科目和解析如下：

1. 社会保险费——应付

此科目核算企业应付给社会保险经办机构的各种社会保险费。包括基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等。企业每月按照国家规定比例和缴费基数计算应付金额，并通过银行转账或现金方式缴纳。

2. 社会保险费——暂收

此科目核算企业暂时收取职工个人应缴纳部分的社会保险费。部分企业为方便管理，代职工代扣代缴个人部分社会保险费，暂时记入此科目。待缴纳时转出此科目，借记“其他应付款——个人”，贷记“社会保险费——应付”。

3. 社会保险费——专项补贴

此科目核算企业按规定针对残疾职工和困难职工等特殊的社会保险费补贴。补贴金额由企业负担，不计入生产成本或营业费用，直接记入此科目。

4. 其他社会保险费

此科目核算企业缴纳的其他社会保险费用，如住房公积金、补充养老保险费等。这些费用不属于基本社会保险费范围，但与社会保障相关，因此单独设科目核算。

会计分录解析

企业每月缴纳社会保险费时，会计分录为：

借：社会保险费——应付（应付金额）

贷：银行存款/现金（应付金额）

企业代职工代扣代缴个人部分时，会计分录为：

借：其他应付款——个人

贷：社会保险费——暂收

企业支付社会保险费专项补贴时，会计分录为：

借：社会保险费——专项补贴（补贴金额）

贷：银行存款/现金（补贴金额）

企业缴纳其他社会保险费时，会计分录为：

借：其他社会保险费（缴费金额）

贷：银行存款/现金（缴费金额）

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