理财产品收益会计分录如何处理

理财产品收益——会计分录处理指引

理财产品是金融机构面向个人和非金融企业发行的收益凭证，具有风险收益特征，收益类型多样，会计处理较为复杂。本文详解理财产品收益的会计分录处理，以期为相关从业人员提供专业指导。

固收类理财产品收益

固收类理财产品收益一般按票面收益和价差收益两部分处理。

分录项目	借	贷
银行存款	贷方	理财产品收益（按票面利率摊销）
理财产品收益（按票面利率摊销）	借方	其他应付账款
其他应付账款	借方	银行存款

价差收益是指产品到期或转让时实际收益与摊销收益的差额，单独科目核算。

权益类理财产品收益

权益类理财产品收益以到期或转让时实际收益与投资成本的差额计入当期损益。

分录项目	借	贷
投资收益（已实现部分）	借方	持有待售金融资产
持有待售金融资产	借方	银行存款

浮动收益类理财产品收益

浮动收益类理财产品收益根据产品特点，可采用摊销法或公允价值法处理。

摊销法：

分录项目	借	贷
银行存款	贷方	理财产品收益（按票面利率摊销）
理财产品收益（按票面利率摊销）	借方	其他应付账款
其他应付账款	借方	银行存款

公允价值法：

分录项目	借	贷
投资收益（已实现部分）	借方	可供出售金融资产
可供出售金融资产	借方	银行存款

注意事项

1. 理财产品收益的会计分录处理应遵循谨慎性原则，根据产品实际收益确认。

2. 实际收益与摊销收益有差异时，应及时调整分录。

3. 分录中借贷方方向根据收付实现制或权责发生制确定。

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