最新个人所得税计算方法

个人所得税是公民个人所得在扣除费用、损失和免征额后，按税法规定缴纳的一种税。随着我国经济的快速发展和个人所得水平的不断提高，个人所得税成为国家重要的税收来源之一。为适应经济社会发展需要，国家也对个人所得税的计算方法进行了多次调整。

应纳税所得额计算

应纳税所得额是计算个人所得税的基数，它是个人所得总额减去允许扣除的费用、损失和免征额后的余额。

1. 个人所得总额

个人所得总额是指纳税人在一个纳税年度内取得的全部所得，包括工资、薪金所得、个体工商户经营所得、对企事业单位的承包经营、承包劳务所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、偶然所得和其他所得。

2. 扣除费用、损失和免征额

扣除费用、损失和免征额是指纳税人在计算应纳税所得额时，允许从个人所得总额中扣除的项目。具体包括：

基本扣除费用：每月5000元。

专项扣除费用：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金以及赡养老人等费用，具体扣除标准由国家税务总局规定。

专项抵扣：包括社会保险费、基本医疗保险费、住房公积金等，具体抵扣标准由国家税务总局规定。

免征额：每月5000元。

应纳税额计算

应纳税额是按照应纳税所得额，适用相应的税率和速算扣除数计算得到的。

1. 税率适用

应纳税所得额在36000元及以下的，适用3%的税率；36000元至144000元的，适用10%的税率；144000元至300000元的，适用20%的税率；300000元至420000元的，适用25%的税率；420000元至660000元的，适用30%的税率；660000元至960000元的，适用35%的税率；960000元以上的，适用45%的税率。

2. 速算扣除数

在计算应纳税额时，可以适用速算扣除数。具体扣除标准如下：

应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

36000元及以下，速算扣除数为0；

36000元至144000元的，速算扣除数为2520元；

144000元至300000元的，速算扣除数为16920元；

300000元至420000元的，速算扣除数为31920元；

420000元至660000元的，速算扣除数为52920元；

660000元至960000元的，速算扣除数为85920元；

960000元以上的，速算扣除数为181920元。

举例说明

例如，甲某2023年的个人所得总额为100000元，其中基本扣除费用为50000元，专项扣除费用为10000元，免征额为5000元。则其应纳税所得额为：

应纳税所得额=个人所得总额-扣除费用-免征额

=100000-50000-10000-5000

=35000元

根据税率表，甲某应适用10%的税率。同时，根据速算扣除数表，甲某可以适用2520元的速算扣除数。则其应纳税额为：

应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

=35000×10%-2520

=2480元