个人所得税计算实例详细：如何计算年终奖项中的税款

年终奖个人所得税计算详解

年末将至，不少人翘首以盼公司的年终奖。然而，在欢呼雀跃的同时，也别忘了年终奖中需要缴纳的部分个人所得税。本文将详细解读个人所得税计算实例，帮助您准确计算年终奖中的税额。

计算年终奖个人所得税

个人所得税的计算公式如下：

个人所得税 = (应纳税所得额 - 起征点) × 适用税率 - 速算扣除数

其中：

应纳税所得额 = 年终奖金额 - 五险一金 - 专项扣除

五险一金包括：养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。

专项扣除包括：子女教育、赡养老人、房贷利息等符合条件的费用。

起征点、适用税率和速算扣除数

个税起征点为5000元，适用税率和速算扣除数根据不同的应纳税所得额范围而异。具体如下：

应纳税所得额	适用税率	速算扣除数
5000元(含)至 80000元(含)	3%	0
80000元(含)至 170000元(含)	10%	2520
170000元(含)至 300000元(含)	20%	16920
300000元(含)至 400000元(含)	25%	31920
400000元(含) 至 600000元(含)	30%	52920
600000元(含)至 900000元(含)	35%	85920
900000元(含)以上	45%	181920

案例计算

假设小李今年获得年终奖100000元，五险一金扣除后为90000元。他的子女教育专项扣除为2000元。根据公式和税率表计算如下：

应纳税所得额 = 90000元 - 2000元 = 88000元

个人所得税 = (88000元 - 5000元) × 10% - 2520 = 3280元

因此，小李年终奖中需要缴纳的个人所得税为3280元。

注意事项

需要注意的是，以上计算仅适用于年终奖一次性发放的情况。如果年终奖分次发放，则需要按照每次发放的金额分别计算个人所得税。

同时，企业在发放年终奖时，需要代扣代缴个人所得税。个人在收到年终奖后，可以查看发票或工资单，确认已扣缴的税额是否准确。

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