个人所得税租金专项能退多少？详细解读退税标准

个人所得税租金专项抵扣

个人所得税中的住房租金专项附加扣除是国家为了减轻纳税人租房负担，提高纳税人生活品质，而制定的一项税收优惠政策。纳税人在办理个人所得税年度汇算清缴时，可以按照规定标准扣除房租专项附加扣除，从而降低应纳税所得额，进而减少应缴纳的个人所得税。

退税标准

个人所得税租金专项扣除的退税标准，是由扣除标准、申报人数和实际缴纳的个人所得税这三者共同决定的。

扣除标准

根据国家税务总局的规定，个人所得税租金专项扣除的扣除标准为：

纳税人在住房租赁所在地取得工资、薪金等综合所得且实际发生住房租金支出的，按照每月800元或者实际房租支出的15%，两者中较高者计算扣除额。

纳税人不在住房租赁所在地取得工资、薪金等综合所得，仅在租赁住房所在地缴纳个人所得税的，按照每月1200元计算扣除额。

申报人数

纳税人在一个纳税年度中，只能在一个住房租赁所在地按照相关规定扣除住房租金专项附加扣除。同一住房租赁所在地的纳税人需根据实际情况确定扣除标准，且住房租赁合同上签署的承租人需与纳税申报人一致。

实际缴纳的个人所得税

纳税人的实际缴纳的个人所得税，指的是纳税人本年度取得收入并按照规定预缴和补缴的个人所得税，不包括退税和抵免后的税款。

具体计算方式

根据扣除标准、申报人数和实际缴纳的个人所得税，具体计算方式如下：

纳税人实际房租支出高于扣除标准的，以实际房租支出额计算扣除。

纳税人实际房租支出低于扣除标准的，以扣除标准计算扣除。

纳税人申报扣除的住房租金专项附加扣除，如果与实际缴纳的个人所得税税额相等或高于该税额的，则不予退税。

纳税人申报扣除的住房租金专项附加扣除，低于实际缴纳的个人所得税税额的，则按照纳税人实际扣除的住房租金专项附加扣除金额退还个人所得税。

举例说明

小李在北京工作，每月房租支出为1200元，全年租金支出为14400元。小李在北京取得的工资收入为120000元，预缴个人所得税15600元。

按照规定，小李每月可以按照1200元计算扣除，全年可以扣除14400元。小李申报扣除的租金专项附加扣除与实际缴纳的个人所得税税额相等，因此，小李不能享受退税。

如果小李的工资收入为50000元，预缴个人所得税5000元。则小李申报扣除的租金专项附加扣除为14400元，高于实际缴纳的个人所得税税额5000元，因此，小李可以退税9400元。

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