个人所得税收费标准：怎样计算

个人所得税收费标准：计算指南

个人所得税是一项针对个人收入征收的税款，是国家财政收入的重要来源。准确计算个人所得税对于个人纳税义务的履行至关重要，以下指南将介绍个人所得税的收费标准和计算方法。

应纳税所得额计算

应纳税所得额是指纳税人当年的总收入减去各项税前扣除和免征额所得出的结果。个人所得税的计算需首先确定应纳税所得额，具体计算方法如下：

总收入：指纳税人全年取得的一切应税收入，包括工资薪金、个体工商户经营所得、对企事业单位的承包经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得等。

税前扣除：包括专项扣除、标准扣除和子女教育扣除等。专项扣除包括职业年金缴费、住房贷款利息、子女教育等，标准扣除为5000元/月，子女教育扣除最高为2000元/月。

免征额：个人免征额为5000元/月，即年免征额为60000元。

税率档次

根据应纳税所得额，个人所得税共分为七个税率档次：

应纳税所得额范围	税率
0～36000元	3%
36001～144000元	10%
144001～300000元	20%
300001～420000元	25%
420001～660000元	30%
660001～960000元	35%
960000元以上	45%

税款计算

根据应纳税所得额和适用的税率档次，可计算出应纳税额。计算公式如下：

阶梯计算法：

应纳税额=（应纳税所得额-上一档次最高应纳税所得额）×适用税率+上一档次应纳税额

快速计算法：

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

应纳税所得额范围	速算扣除数
0～36000元	0
36001～144000元	2520元
144001～300000元	16920元
300001～420000元	31920元
420001～660000元	52920元
660001～960000元	85920元
960000元以上	181920元

上述计算方法需注意以下几点：

应纳税所得额不足一个档次最高应纳税所得额的，适用该档次的税率计算。

应纳税所得额超过一个档次最高应纳税所得额的，按超过部分的收入额适用该档次的税率计算，并加上该档次以下各档次的应纳税额。

速算扣除数已经将免征额考虑在内，因此在计算应纳税额时无需再减去免征额。

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