个人所得税怎么计算：详细公式与步骤

个人所得税计算：详细公式与具体步骤

应纳税所得额的计算

应纳税所得额是计算应缴个人所得税的基础，其公式为：

应纳税所得额 = 综合所得额 - 应纳税所得额免征额 - 专项附加扣除

综合所得额计算

综合所得额包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得，其公式为：

综合所得额 = 工资薪金所得 + 劳务报酬所得 + 稿酬所得 + 特许权使用费所得

应纳税所得额免征额

目前，个人所得税免征额为每月 5,000 元，即全年 60,000 元。

专项附加扣除

专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等五项扣除，具体标准根据个人情况而定。

税率的适用

计算出应纳税所得额后，需要根据适用税率计算应缴税额。个人所得税税率采用超额累进税制，分为 7 个档次：

| 应纳税所得额 | 税率 |

|---|---|

| 0-36,000 元 | 3% |

| 36,000-144,000 元 | 10% |

| 144,000-300,000 元 | 20% |

| 300,000-420,000 元 | 25% |

| 420,000-660,000 元 | 30% |

| 660,000-960,000 元 | 35% |

| 960,000 元以上 | 45% |

应缴税额的计算

应缴税额的计算公式为：

应缴税额 = (应纳税所得额 - 速算扣除数) × 适用税率

速算扣除数

速算扣除数是为简化计算而设置的扣除数，具体金额根据应纳税所得额的不同而定。

实例计算

假设小张月工资收入为 10,000 元，没有其他收入和扣除。其个人所得税应缴税额计算如下：

1. 综合所得额 = 10,000 × 12 = 120,000 元

2. 应纳税所得额 = 120,000 - 60,000 = 60,000 元

3. 适用税率 = 10%

4. 速算扣除数 = 2,520 元

5. 应缴税额 = (60,000 - 2,520) × 10% = 5,748 元

因此，小张的个人所得税应缴税额为 5,748 元。

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