个人所得税年度税率表：适用范围及详细说明

个人所得税年度税率表：适用范围和详细说明

个人所得税是每一个公民和纳税人应尽的基本义务，国家通过对个人所得进行一定比例的征税，用于公共基础设施建设和社会福利保障。个人所得税税率的变化，直接影响着纳税人的税负水平，因此掌握个人所得税年度税率表至关重要。

适用范围

个人所得税年度税率表适用于：

中国境内居住个人取得的工资、薪金所得；

中国境内居住个人取得的劳务报酬所得；

中国境内居住个人取得的自营所得；

中国境内居住个人取得的稿酬所得；

中国境内居住个人取得的股息红利所得；

中国境内居住个人取得的财产租赁所得；

中国境内居住个人取得的利息所得；

中国境内居住个人取得的特许权使用费所得；

中国境内居住个人取得的其他所得。

税率表

根据2023年实施的新个人所得税法，个人所得税年度税率表如下：

| 应纳税所得额 | 税率(%) | 速算扣除数(元) |

|---|---|---|

| 0至3万元 | 3 | 0 |

| 3万至6万元 | 10 | 2100 |

| 6万至9万元 | 20 | 16200 |

| 9万至12万元 | 25 | 38400 |

| 12万至18万元 | 30 | 72600 |

| 18万至25万元 | 35 | 124200 |

| 25万至35万元 | 40 | 183400 |

| 35万至55万元 | 45 | 305400 |

| 55万至80万元 | 50 | 501400 |

| 80万元至100万元 | 55 | 753400 |

| 超过100万元 | 60 | 1053400 |

计算公式

纳税人的应纳税所得额计算公式为：

应纳税所得额 = 应税所得额 - 起征点 - 专项附加扣除 - 专项扣除

纳税人的应纳个人所得税计算公式为：

应纳个人所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

注意事项

起征点：3万元/年，在计算应纳税所得额时可以减去起征点。

专项附加扣除：残疾人、学龄前儿童等可以享受专项附加扣除。

专项扣除：标准扣除、子女教育、赡养老人等可以享受专项扣除。

速算扣除数：在计算应纳个人所得税时，根据应纳税所得额对应的速算扣除数减去。

掌握个人所得税年度税率，可以帮助纳税人提前规划个人所得税，合理安排收入和支出，有效降低纳税成本，保障自己的合法权益。

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