个人所得税商业健康保险费用扣除指南

商业健康保险费用扣除是一种税收优惠，允许某些类型的企业在计算其应纳所得税时扣除其为员工支付的健康保险费用的部分。该扣除有助于降低企业的总体税收负担，并鼓励他们为员工提供负担得起的健康保险。

扣除资格

只有满足以下资格条件的企业才有资格申请商业健康保险费用扣除：

为员工提供全面健康保险

该保险计划符合《平价医疗法案》(ACA) 的规定

企业雇员少于50人

企业年收入低于250万美元

可扣除金额

可扣除的金额与企业的平均工资挂钩。对于2023年税务年度，可扣除金额上限为每个员工 10,580 美元（个人投保）或 21,160 美元（家庭投保）。

计算扣除

要计算商业健康保险费用扣除，企业需要：

计算企业所有员工的平均工资

将平均工资乘以员工数量

将所得金额与可扣除金额上限进行比较

可扣除的金额是与上限金额最接近的较低金额。

申请扣除

企业需要在纳税申报表中申请商业健康保险费用扣除。扣除可以在表 1040（所得税申报表）的第 16 行申报。企业还需要附上表 8941（雇主健康保险扣除）以提供支持文件。

重要事项

企业需要注意以下事项：

商业健康保险费用扣除不是学分，而是扣除。这意味着它减少了企业应纳税收入的金额。

扣除金额逐年调整，以反映平均工资的增加。

如果企业不符合资格条件，他们不能申请商业健康保险费用扣除。

鼓励符合资格条件的企业利用商业健康保险费用扣除来降低其税收负担并为其员工提供负担得起的健康保险。

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