个人所得税具体算法详解

个人所得税算法详解

个人所得税是一种对个人取得的应纳税所得征收的税种。其计算方法分为两种：综合所得税率法和分类所得税率法。

综合所得税率法

综合所得税率法适用于居民个人取得的全部应纳税所得。应纳税所得额=综合所得收入-综合所得项目扣除-专项附加扣除-专项扣除-依法确定的其他扣除。计算公式为：综合所得税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数。税率分为三档：3%、10%、20%；速算扣除数分别为0、105、555。

分类所得税率法

分类所得税率法适用于居民个人取得的工资薪金所得、经营所得、股息红利所得、财产租赁所得、偶然所得。各分类所得的计算方法如下：

1.工资薪金所得：应纳税所得额=工资薪金所得-三险一金-6万元的起征点。计算公式：应纳税所得额×税率-速算扣除数。税率分别为3%、10%、20%；速算扣除数分别为0、210、510。

2.经营所得：应纳税所得额=经营收入-经营成本-费用-五险一金-起征点。计算公式：应纳税所得额×5%-105。

3.股息红利所得：应纳税所得额=股息红利所得-8万元的起征点。计算公式：应纳税所得额×20%。

4.财产租赁所得：应纳税所得额=财产租赁所得-起征点。计算公式：应纳税所得额×20%。

5.偶然所得：应纳税所得额=偶然所得-2万元的起征点。计算公式：应纳税所得额×20%。

对于纳税人取得的综合所得和分类所得，应分别计算各部分所得的应纳税所得额，再分别适用相应的税率计算应纳税额，最后合并缴纳。值得注意的是，个人所得税实行七级累进税率，税率越高，应纳税额越多。

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