个人所得税住房贷款抵扣标准：利息上限、适用范围及条件详解

个人所得税住房贷款利息抵扣标准详解

个人所得税住房贷款利息抵扣是指，纳税人在?? ??（纳税年度）内，为取得住房贷款而支付的利息支出，可以在计算应纳税所得额时予以扣除，以减轻纳税人的税务负担。为了规范住房贷款利息抵扣行为，税务机关制定了具体的利息上限、适用范围及条件。

利息上限

个人所得税住房贷款利息抵扣的利息上限逐年调整，2023年的利息上限为12万元。这意味着，纳税人在一年内支付的住房贷款利息，最多可以抵扣12万元。超过12万元的部分，不得再享受抵扣优惠。

适用范围

住房贷款利息抵扣仅适用于纳税人自住的住房贷款。具体而言，以下情况可以享受抵扣优惠：

纳税人本人及其配偶购买的首套住房贷款利息；

纳税人本人及其配偶购买的第二套及以上住房贷款利息，但该住房必须用于出租；

纳税人本人及其配偶购买的共有产权住房贷款利息。

条件

享受住房贷款利息抵扣优惠，还必须满足以下条件：

纳税人已取得住房贷款合同；

纳税人已实际取得贷款并用于购买住房；

纳税人已实际支付住房贷款利息。

操作流程

符合条件的纳税人，可在年度汇算清缴时，通过个人所得税APP或网上办税服务厅，填报《个人所得税年度汇算清缴表》，并在“住房贷款利息抵扣”栏位中填写符合条件的住房贷款利息支出。税务机关将根据纳税人提供的资料，进行审核并计算应抵扣的利息金额。

注意事项

需要注意的是，住房贷款利息抵扣是逐月计算的。即纳税人每月支付的住房贷款利息，在该月计算应纳税所得额时才可享受抵扣优惠。同时，住房贷款利息抵扣额的计算结果以四舍五入至元为准。

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