工资个人所得税怎么算的？最全计算指南

工资个人所得税计算指南

个人所得税是国家对个人收入征收的一种税款，适用于工资、薪金所得。工资个人所得税的计算方法相对复杂，本文将提供最全面的计算指南，帮助纳税人准确计算个人所得税。

应纳税所得额计算

应纳税所得额 = 工资收入 - 五险一金 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除项目

1. 五险一金

养老保险

医疗保险

失业保险

工伤保险

生育保险

2. 专项扣除

基本减除费用：5000元/月

子女教育：最高12000元/年/子女

继续教育：最高4800元/年

住房贷款利息：最高12000元/年

住房租金：最高15000元/年

3. 专项附加扣除

依法赡养老人

子女教育

大病医疗

住房租金

其他

4. 依法确定的其他扣除项目

企业年金

商业健康保险

税率计算

应纳税所得额计算完成后，即可根据税率表计算应缴纳的个人所得税：

应缴税款 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数

| 应纳税所得额范围（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |

|---|---|---|

| 0 - 3000 | 3 | 0 |

| 3000 - 12000 | 10 | 210 |

| 12000 - 25000 | 20 | 1410 |

| 25000 - 35000 | 25 | 2660 |

| 35000 - 55000 | 30 | 4410 |

| 55000 - 80000 | 35 | 7160 |

| 80000 以上 | 45 | 15160 |

实操案例

某纳税人甲，月工资收入8000元，个人缴纳五险一金1000元，无专项扣除和专项附加扣除。

1. 应纳税所得额计算

应纳税所得额 = 8000 - 1000 - 5000 = 2000元

2. 税率计算

根据税率表，应纳税所得额在0-3000元范围内，适用3%的税率，速算扣除数为0。

3. 应缴税款计算

应缴税款 = 2000 × 3% - 0 = 60元

因此，纳税人甲应缴纳个人所得税60元。

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