工资个人所得税的计算方法：应纳税额度计算指南

什么是工资个人所得税？

工资个人所得税是中国居民或非居民个人从境内雇主处获得工资、薪金、津贴、奖金等所得所缴纳的税款。税率根据纳税人的收入水平进行分级累进征收。

应纳税额度计算指南

个人所得税应纳税额度计算公式为：应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。

1. 应纳税所得额

应纳税所得额 = 工资、薪金、津贴、奖金等所得额 - 五险一金（养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金、工伤保险） - 专项扣除（五险一金、企业年金、商业健康保险、住房贷款利息等） - 免征额度（5000 元/月）。

2. 适用税率

根据《个人所得税法》，个人的应纳税所得额分为五级，对应的适用税率分别为：

| 应纳税所得额 | 适用税率 |

|---|---|

| 0-3000 元 | 3% |

| 3001-12000 元 | 10% |

| 12001-25000 元 | 20% |

| 25001-35000 元 | 25% |

| 35001-45000 元 | 30% |

| 45001 元及以上 | 35% |

3. 速算扣除数

速算扣除数是税法规定的，纳税人可以直接减去对应的金额：

| 应纳税所得额 | 速算扣除数 |

|---|---|

| 0-4500 元 | 0 |

| 4501-15000 元 | 150 |

| 15001-35000 元 | 450 |

| 35001-55000 元 | 950 |

| 55001-75000 元 | 1550 |

| 75001 元及以上 | 2350 |

4. 计算示例

假设某纳税人月收入为 12000 元，五险一金共扣除 1000 元。该纳税人的应纳税额度计算如下：

应纳税所得额 = 12000 - 1000 - 5000 = 6000 元

适用税率 = 10%

速算扣除数 = 150 元

应纳税额度 = 6000 × 10% - 150 = 450 元

注意事项

纳税人应按月自行计算并向税务机关申报缴纳个人所得税。如果纳税人未能按期申报或缴纳税款，税务机关将根据《税收征收管理法》追缴税款和滞纳金。另外，纳税人也可以通过个人所得税 APP 或网上税务局进行网上申报和缴纳税款。

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