计提社会保险费会计分录怎么做如何按比例、准确计算

计提社会保险费会计分录和按比例计算指南

社会保险费是企业为职工缴纳的强制性费用，包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。准确计算和计提社会保险费对企业财务管理至关重要。本文将详细介绍计提社会保险费会计分录以及按比例准确计算的方法。

会计分录

计提社会保险费时，企业应根据缴费基数和费率计算应缴金额，并按照以下会计分录进行记账：

借：应付职工薪酬-社会保险费

贷：其他应付款-社会保险费

当实际缴纳社会保险费时，应按照以下会计分录进行记账：

借：其他应付款-社会保险费

贷：银行存款

按比例计算

按比例计算社会保险费时，企业需要考虑以下因素：

缴费基数：根据不同险种，缴费基数可能有所不同，一般为上月职工工资总额。

费率：各险种的费率由政府规定。

缴交时间：每月应按时缴纳。

具体计算方法如下：

基本养老保险

应缴金额 = 缴费基数 × 企业费率

企业费率：20%

基本医疗保险

应缴金额 = 缴费基数 ×（企业费率+个人费率）

企业费率：9%

个人费率：2%

失业保险

应缴金额 = 缴费基数 × 失业保险费率

失业保险费率：1%

工伤保险

应缴金额 = 缴费基数 × 工伤保险费率

工伤保险费率：根据行业风险程度不同而定

生育保险

应缴金额 = 缴费基数 × 生育保险费率

生育保险费率：0.5%

举例

假设一家企业上月职工工资总额为 100,000 元，则其应缴社会保险费如下：

| 险种 | 缴费基数 | 费率 | 应缴金额 |

|---|---|---|---|

| 基本养老保险 | 100,000 元 | 20% | 20,000 元 |

| 基本医疗保险 | 100,000 元 | 11% | 11,000 元 |

| 失业保险 | 100,000 元 | 1% | 1,000 元 |

| 工伤保险 | 100,000 元 | 0.5% | 500 元 |

| 生育保险 | 100,000 元 | 0.5% | 500 元 |

总计：33,000 元

注意事项

社会保险费费率可能会随着政策变化而调整，企业应及时关注相关信息。

不同险种的缴费基数可能存在差异，企业应根据实际情况进行计算。

准确计提和缴纳社会保险费是企业应尽的义务，否则可能会面临罚款等处罚。

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