补充养老保险个税如何缴纳?
补充养老保险是个人自愿参加的养老保险制度,缴费基数和缴费比例由个人选择,缴费方式为个税代扣代缴。
缴费基数
缴费基数可选择本人上年度月平均工资或者本次申报期间月平均工资(申报当月工资加上该申报年度前11个月工资除以12)的60%-300%。
缴费比例
缴费比例可选择2%、4%、6%、8%、10%,其中2%-8%的缴费比例可享受个人所得税抵扣优惠。
缴费方式
补充养老保险费通过个税代扣代缴,由纳税人在个人所得税年度汇算清缴时填报缴费信息。
补充养老保险个税抵扣
符合条件的补充养老保险缴费可享受个人所得税抵扣优惠,抵扣上限为当年应纳个人所得税额的6%(2023年起调整为12000元)。
抵扣条件:
个人已参加基本养老保险;
缴费比例为2%-8%;
已通过个税代扣代缴方式缴纳补充养老保险费。
抵扣方式:
纳税人在个人所得税年度汇算清缴时,根据实际缴纳的补充养老保险费和缴费比例享受抵扣优惠。
缴费流程
1. 个人选择缴费基数和缴费比例,填写《补充养老保险个人缴费申报表》。
2. 单位将申报表和相关信息报送主管税务机关。
3. 税务机关将信息录入系统,生成纳税通知单。
4. 纳税人按纳税通知单缴纳补充养老保险费。
5. 单位代扣代缴个人所得税时,按规定扣除补充养老保险个税抵扣额。
注意事项
补充养老保险缴费实行个人自愿原则,缴纳后不可中断或退保;
缴费比例一旦确定,当年不得调整;
享受个税抵扣优惠时,需正确填写《个人所得税年度汇算清缴申报表》的补充养老保险信息。
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