税收递延型商业养老保险个人所得税实操指南

税收递延型商业养老保险（以下简称税延养老险）是一种具有税收递延优惠的商业养老保险。本指南旨在阐述其个人所得税实操细节，帮助纳税人充分利用税收优惠。

缴费阶段

纳税人缴纳税延养老险时，符合条件的缴费部分，在个税应纳税所得额中予以扣除，即享受税前列支优惠。这部分缴费称为税延缴费。

税延缴费的额度存在年度限额，2023年为12,000元。若纳税人已参加基本养老保险，则税延缴费限额为6,000元。

积累阶段

税延养老险在积累阶段，投资收益免征个人所得税。这部分收益称为税延收益。

领取阶段

当纳税人达到领取税延养老金的条件（如退休、达到一定年龄等）后，领取的养老金部分或全部按3%的税率征收个人所得税。此税率低于一般养老金的个税税率（11%）。

若领取时个人综合所得处于免税额范围，则不需要缴纳个人所得税。但此时，税延缴费扣除时形成的递延税款仍需补缴。

税收递延优惠测算案例

缴费阶段	积累阶段	领取阶段
税前列支5年，每年6,000元	投资收益累积20年，年化5%，税延收益约30,625元	税后领取约45,520元（税延缴费25%、税延收益20%）

实用提示

缴费前应综合评估自身经济状况和退休规划，合理选择缴费金额。

领取阶段应根据个人实际情况，选择合适的领取方式（如按月领取、一次性领取等）。

纳税人可通过电子税务局或税务部门查询税延养老险缴费和领取记录。

1 本文地址：https://www.sunlonger.com/shebao/1080326.html 转载请注明出处。
2 本站内容除隼龙儿财经签约编辑原创以外，部分来源网络由互联网用户自发投稿及AIGC生成仅供学习参考。
3 文章观点仅代表原作者本人不代表本站立场，并不完全代表本站赞同其观点和对其真实性负责。
4 文章版权归原作者所有，部分转载文章仅为传播更多信息服务用户，如信息标记有误请联系管理员。
5 本站禁止以任何方式发布转载违法违规相关信息，如发现本站有涉嫌侵权/违规及任何不妥内容，请第一时间联系我们申诉反馈，经核实立即修正或删除。

本站仅提供信息存储空间服务，部分内容不拥有所有权，不承担相关法律责任。