社保费计入什么会计科目？解析常见问题

社保费计入会计科目详解

社会保险费是指企业按照国家规定为职工缴纳的养老、医疗、失业、工伤、生育五项保险费用。对于企业而言，社保费用根据具体缴纳项目分别计入不同的会计科目。以下解析常见问题，帮助企业准确把握社保费会计处理。

社保费计入什么会计科目？

企业缴纳的社保费用计入"应付职工薪酬—社会保险费"科目，具体细分如下：

- 养老保险费：借"应付职工薪酬—社会保险费—养老保险费"，贷"应付账款—社会保险费"

- 医疗保险费：借"应付职工薪酬—社会保险费—医疗保险费"，贷"应付账款—社会保险费"

- 失业保险费：借"应付职工薪酬—社会保险费—失业保险费"，贷"应付账款—社会保险费"

- 工伤保险费：借"应付职工薪酬—社会保险费—工伤保险费"，贷"应付账款—社会保险费"

- 生育保险费：借"应付职工薪酬—社会保险费—生育保险费"，贷"应付账款—社会保险费"

解析常见问题

1. 个人缴纳部分是否计入"应付职工薪酬"？

个人缴纳部分的社保费用不计入"应付职工薪酬"科目。个人缴纳部分应当从工资总额中扣除，在计算实际发放工资时扣除个人缴纳部分。

2. 社保费应如何核算？

企业应根据发放工资情况每月计算社保费用，并按照相关缴费基数和费率进行汇总。社保费用应当在职工实际发放工资日之前缴纳完毕。

3. 逾期缴纳社保费的会计处理

若企业逾期缴纳社保费，应将逾期缴纳部分的滞纳金计入"营业外支出—罚款"科目。同时，应补缴的社保费用应当计入"应付职工薪酬—社会保险费"科目。

注意事项

企业在处理社保费时应注意以下几点：

- 严格按照国家相关规定缴纳社保费用

- 及时申报和缴纳社保费用

- 妥善保管社保缴纳凭证

- 定期与社保机构对账核实

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