社会保险费怎么算的？可免税计算

可免税计算下的社会保险费缴纳方式

定义

社会保险费是一种社会保障制度，由用人单位和职工共同缴纳，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险五项。

可免税计算方式

根据国家规定，个人缴纳的社会保险费可以从个人所得税应纳税所得额中扣除。可免税的社会保险费缴纳方式有两种：

1. 按实际缴费金额扣除

即按照上一年度实际缴纳的社会保险费金额在个税汇算清缴时从应纳税所得额中扣除。

2. 定额扣除

每年由国家财政部和税务总局联合发布当年社会保险费可扣除限额，个人所得税纳税人无需保留缴费凭证，直接按照限额标准扣除。

社会保险费缴纳基数

社会保险费缴纳基数一般为职工上一年度月平均工资。职工工资高于或低于上年度全省职工平均工资60%至300%的，可按职工本人申请，由用人单位为其调整缴费基数。

社会保险费缴纳比例

社会保险费由用人单位和职工共同缴纳，缴纳比例因保险险种不同而异，参阅下表：

| 险种 | 用人单位缴纳比例 | 职工缴纳比例 |

|---|---|---|

| 养老保险 | 16% | 8% |

| 医疗保险 | 8% | 2% |

| 失业保险 | 1% | 0.5% |

| 工伤保险 | 不固定 | 0 |

| 生育保险 | 不固定 | 0 |

计算公式

职工社会保险费每月应缴纳金额 = 社会保险费缴纳基数 × 社会保险费缴纳比例

案例演示

假设职工小明月平均工资为8000元，则其每月缴纳的社会保险费为：

养老保险：8000元 × 8% = 640元

医疗保险：8000元 × 2% = 160元

失业保险：8000元 × 0.5% = 40元

合计：840元

根据定额扣除标准，小明可在个税汇算清缴时从应纳税所得额中扣除19000元。

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